דוח מע”מ / PCN874 – מע”מ תשומות או מע”מ עסקאות שלילי

לעיתים בדוח מע”מ  – מע”מ העסקאות או מע”מ התשומות שלילי.

המצב נוצר כשמופקת למשל, חשבונית זיכוי ללקוח על סכום גבוה מכל הכנסות התקופה ואז העסקאות הופכות להיות שליליות.

או, לדוגמה – התקבלה מספק חשבונית זיכוי על סכום גבוה ואז מע”מ התשומות הפך לשלילי.

בשני המקרים, על מנת להתגבר על המצב בדיווח המקוון PCN874 – רושמים פקודות חשבונית עצמית.

חשוב לציין שניתן ליישם את מה שרשום במדריך זה רק לפי הנחית מע”מ!

פקודות אלה הופכות את הערך השלילי בדיווח המקוון, כאשר ה-סה”כ לתשלום של המע”מ, נשאר ללא שינוי.

לרישום פקודות סגירת המע”מ יש להזין את הסכומים ללא החשבונית העצמית.

לאחר שידור PCN874 – יש לבטל את פקודות החשבונית העצמית שנרשמו.

רישום פקודות חשבונית עצמית שונות בין סוגי הנהלת חשבונות:

הנהלת חשבונות כפולה 

הנהלת חשבונות חד-צידית