דיווח 102 למס הכנסה באמצעות קובץ למייצגים

1. מספר תיק הניכויים יופיע כפי רשום בפרטי חברה
2. הצגת חודש הדיווח – חודש הדיווח שוטף
3. הצגת סה"כ תשלום - הדוח יכלול את הסכום לתשלום/לזיכוי בהתאם לנתונים שהוזנו בתוכנה
4. הדוח מורכב מפרמטרים עיקריים:
   • ניכויים ממשכורת שכר עבודה - סה"כ המשכורות ושכר עבודה ששולמו, גם אם לא נוכה מהם מס במקור מסיבה כלשהי (כגון: שכר פטור).
     "משכורת" כהגדרתה בתקנות המשכורת בפקודת מס הכנסה ותקנותיה כגון: שכר עבודה, קצבה, מענק פרישה וכו'.
     במידה ודיווחתם על תשלום משכורות, חובה למלא את השדות של מס' העובדים והחיוב לתשלום.
   • היטל העסקת עובדים זרים – מעסיק של עובדים זרים מחויב לשלם לרשות המיסים היטל העסקת עובדים זרים. למעט עובדים זרים העוסקים בסיעוד, בחקלאות ובמקצועות נוספים המפורטים בחוק. גובה ההיטל הינו 20% מסך ההכנסה המשולמת ע"י המעסיק לעובד הזר. או היטל של 15% מסך ההכנסה המשולמת ע"י המעסיק לעובד זר המועסק בענף המסעדות, תעשיה או הבניין.
     על המעסיק לשלם את ההיטל לרשות המסים יחד עם מס ההכנסה שניכה מעובדיו.
   • מס שכר - מס שכר משולם בידי מעסיקים בגין השכר ששילמו על פעילותם בישראל. מס שכר משולם כתחליף למע"מ שבו חייב עוסק רגיל.
   • מס שכר למלכ"רים – מעביד שאושר בתור מלכ"ר (מוסד ללא כוונת רווח) לפי חוק מס ערך מוסף, חייב בתשלום מס שכר בשיעור 7.5% מהשכר ששילם. סעיף 35 לחוק מס ערך מוסף ותקנות מס ערך מוסף (מוסדות כספיים ומלכ"רים), התשל"ו-1976 פוטרים ממס זה מלכ"ר שסך כל השכר ששילם בשנת מס אינו עולה על התקרה. התקרה מתעדכנת מדי שנה.
   • מס שכר למוספות כספיים - מוסדות כספיים - בנקים, חברות ביטוח, קרנות נאמנות וחברי הבורסה לניירות ערך, חייבים בתשלום מס שכר בשיעור של 17% מהמשכורת ששילמו ללא הגבלת תקרה. מוסד כספי שהפסיד כסף בשנת מס רשאי לקזז הפסד זה מהשכר ששולם באותה שנת מס (ובכך להקטין את מס השכר)

5. "תש. אחרים" לצורך הזנת תשלומים אחרים ותשלומים שדינם כניכוי במקור: