חישוב זיכוי ממס הכנסה


ישנם עובדים המשלמים מס נמוך או שלא משלמים מס כלל. מצב זה אפשרי אם העובדים הללו זכאים להטבות מס מסוימות – למשל, זיכוי מס או ניכוי מס.

זיכוי מס הינו הטבת מס המגיעה לעובד ממס הכנסה ובאה לידי ביטוי כזיכוי, כלומר הסכום של הזיכוי יופחת מהמס עצמו.

הטבות מס מסוג זיכוי ממס הכנסה מקטינות את סכום המס שחושב על שכר הברוטו החייב במס ,על-פי מדרגות המס המקובלות ורק אז קובעות את סכום מס הנטו לתשלום. במילים אחרות זיכוי ממס מקטין את גובה מס הנטו. מס נטו = מס שחושב לפי מדרגות המס פחות הזיכוי ממס הכנסה.

דוגמא להקטנת המס לפי זיכוי ממס הכנסה - נקודות זיכוי

  • כמה מס ישלם עובד המקבל שכר ברוטו בגובה של 8,000 ₪ בחודש (שנת המס 2020)?

שכר הברוטו של העובד נמצא במדרגת המס השנייה, בה אחוז המס השולי הוא 14%, אבל עד לשכר 6,310 ₪ היא מדרגת המס הראשונה, שבה המס הוא בשיעור של 10%, ורק על ההפרש של 1,690 ₪  (8,000 ₪ פחות 6,310 ₪) יוטל מס של 14%.

חישבנו את המס שעובד נדרש לשלם על שכר ברוטו בגובה 8,000 ₪. אך יש לקחת בחשבון שהעובד תושב ישראל וזכאי לקבל 2.25 ₪ נקודות זיכוי כהטבה ממס הכנסה, כאשר כל נקודה שווה ל-219 ₪ בחודש (שנת 2020). חישוב בתוכנת ריווחית שכר חישוב המס בהכנת שכר יתבצע ע”י התוכנה באופן אוטומטי בתנאי שנקודות הזיכוי מוגדרות כראוי בפרטי העובד:

בשלב חישוב שכר בתוכנת ריווחית שכר, ניתן לראות שהמס חושב באופן אוטומטי ע”י התוכנה:


דוגמא לזיכוי ממס הכנסה – נקודות זיכוי + הטבת מס ישובים

לעובד המתגורר בעיר עכו, מגיעים 9% זיכוי במס הכנסה.

  1. בתפריט התוכנה לחצו על לשונית “טבלאות” ובחרו “פרטי עובדים”
  2. בחלון שיפתח בשדה “ישוב” רשמו את שם העיר “עכו”:

על-פי טבלת הנחות לישובים – העובד זכאי ל-9% הנחה במס – ניתן לראות זאת ב”לשונית 2 – נתונים לחישוב”:

סכום הזיכוי שמקבל העובד ממס הכנסה עולה על סכום המס (שחושב על פי המדרגות המס) שעליו לשלם, לכן אין ביטוי לערך “מס הכנסה” בשכר:

בהכנת שכר חישוב המס יתבצע ע”י התוכנה באופן אוטומטי, בתנאי שהישוב המוגדר בפרטי העובד נמצא בטבלת הנחות לישובים וגם נקודות הזיכוי מוגדרות כראוי בפרטי העובד.

 

דוגמא לזיכוי על הפרשות לפנסיה לפי סעיף 45 למס הכנסה  

לפי סעיף 45 למס הכנסה  – עובד שכיר זכאי לזיכוי ממס הכנסה בשיעור 35% מתוך הסכומים שהפריש משכרו לביטוח פנסיוני, משמעות הזיכוי היא הפחתת תשלום המס. לפי הדוגמא שלנו:

העברת נתונים לרואה החשבון

משלוח, הזמנה, הצעת מחיר ועוד. להפיק מסמכי מכירות כמו חשבונית מס, תעודת בפרק השלישי של המדריך למתחילים נלמד כיצד

העברת נתונים לרואה החשבון

משלוח, הזמנה, הצעת מחיר ועוד. להפיק מסמכי מכירות כמו חשבונית מס, תעודת בפרק השלישי של המדריך למתחילים נלמד כיצד

העברת נתונים לרואה החשבון

משלוח, הזמנה, הצעת מחיר ועוד. להפיק מסמכי מכירות כמו חשבונית מס, תעודת בפרק השלישי של המדריך למתחילים נלמד כיצד

Mask Group

צרו קשר

יש לכם שאלה? אנחנו כאן בשבילכם.
השאירו פרטים ונציגינו יחזרו אליכם בהקדם.

Mask Group

    הודעתך נשלחה תודה

    ניצור איתך קשר בהקדם